Чем отличается недоимка от задолженности

Что такое долг и долговые обязательства, их виды

В разных странах и в разные времена форма платежных средств отличалась — от ракушек до кредитной карты. Но хлопоты, связанные с деньгами, одинаковы у всех народов.

Деньги получают по наследству, копят, проигрывают, вкладывают, подделывают, коллекционируют, носят в качестве украшений, и, конечно, дают в долг. Однако понятие долга не всегда связано с товарно-денежными отношениями.

Наша статья расскажет вам, что оно означает, какие обязанности влечет за собой, обозначит виды этих обязанностей и напомнит, что в должниках могут оказаться не только люди, но и целые государства.

Значение слова долг

Если открыть любой толковый словарь, то можно найти два определения этого слова.

Взятое взаймы, преимущественно деньги.
То же, что и обязанность — круг действий, возложенный на кого-либо и безусловных для выполнения.

Первое уместно, когда речь идет о финансовой сфере. Второе значение отсылает к миру нематериальных ценностей.

Финансовый долг: что такое долг и задолженность

Следует разграничивать эти понятия.

Долг — это договоренность, согласно которой все, что было взято у другого лица на обозначенный срок, будет возвращено. Обычно люди отождествляют слова «долг» и «денежный долг», но это не вполне корректно.

Предметом договора для денежного долга могут быть

Деньги.
Ценные бумаги.
Товар.
Услуги.
Имущество.

Виды денежных долгов

Кредиты.
Займы.
Договоры об оказании услуг.
Штрафы.
Налоги.
Алименты.

Что такое государственный долг

В зависимости от того, у кого страна занимала необходимую сумму, национальный долг делится на два вида.

Внутренний — долг перед населением.

На некоторые государственные программы у страны не хватает средств, и тогда она привлекает деньги граждан. По-мнению экономистов, такой долг не может привести к банкротству страны, поскольку это долг самим себе.

Внешний — то, что было взято у других стран.

Немного исторических фактов

Впервые Россия оказалась должна в 1769 году. Именно тогда Екатерина Великая попросила денег у Голландии: не хватало средств на ведение войны.

Традицию, заложенную императрицей, подхватили сначала сын, Павел I, а затем любимый внук Александр. Во времена их правления страна охотно использовала голландскую казну для все тех же военных целей.

Сумма, которую взяла Екатерина II, составляла 55 млн серебра, потомки повысили национальный долг до 100 млн.

Затем наступила промышленная революция, которая требовала больших экономических ресурсов, и Николай I вынужден был обратиться к Польше. Капитальный национальный долг составил 340 млн.

В пушкинскую эпоху, в период царствования Александра I, начало активно развиваться частное предпринимательство. Купцам было не выгодно брать займы в отечественных банках. Зарубежные финансовые организации соглашались выдавать кредиты только если за заемщика поручалось государство.

В последующие столетия, вплоть до начала Революции, долги увеличивались до 15 млрд рублей. Владимир Ильич Ленин, после прихода к власти, с национальным долгом разобрался очень просто — аннулировал его, чем вызвал недовольство кредиторов.

В настоящий момент, общий займ России равен примерно 520 миллиардам долларов США. Сумма колоссальная, но все же на 80 меньше,чем в начале прошлого года.

Что такое долговые обязательства

Вы можете одолжить что-то «под честное слово» и на законных основаниях. Любой из вариантов влечет за собой долговые обязательства. Они вступают в силу, когда необходимое будет передано заемщику, и завершают свое действие, когда последний вернет то, что взял.

К средствам, обеспечивающих исполнение должником оговоренных условий, относятся:

Залог — ценное имущество, документы или финансы заемщика. Человек, предоставляющий предмет долга, возвращает их после исполнения условий договора.
Задаток — часть средств, выплаченная заранее.
Неустойка — деньги, которые кредитор получит, если тот, кто занимает не успеет вернуть средства в срок.
Поручитель — третий человек, готовый взять на себя ответственность в случае отказа заемщика отдавать долг.
Банковская гарантия — функции поручителя выполняет финансовая организация.

Если долговые обязательства оформляются согласно действующим законам РФ, между сторонами подписываются определенные документы, в рамках которых оговариваются:

Сумма.
Сроки.
Прибыль для кредитора (если она есть).
Условия оплаты.
Ответственность при невыполнение вышеперечисленных пунктов.

Подобный документ обеспечит вам выигранное дело в суде, если с вторая сторона нарушит условия договора или откажется от их выполнения.

Если стоимость занимаемых ресурсов в десять раз превышает прожиточный минимум, необходим обязательный официальный документ.

Как оформить долговую расписку для долгового обязательства

Для того, чтобы документы, подтверждающие, что вы дали кому-то что-то в долг, были оформлены правильно, нужно помнить несколько простых правил.

Даже если вы находитесь в очень хороших отношениях с человеком, который занимает у вас, помимо Ф.И.О укажите в документе все паспортные данные (дату рождения, место прописки, серию и номер документа, удостоверяющего личность) тех, кто участвует в договоре. В противном случаем Иванов Иван Иванович может сказать, что деньги у вас брал вовсе и не он, а пропавший без вести тезка.

Избегайте формулировок «договорился о получение», зафиксируйте на бумаге слово «получил». Иначе заемщик-аферист в суде будет утверждать, что имел место только договор, но не факт передачи ему денег.

Обязательно оговорите в расписке сроки получения и планируемый срок возврата.

Укажите в документе, что вы даете что-либо именно в долг. Эта строка поможет вам доказать, что выданная сумма подлежит возврату, а не была платой за какую-либо услугу или товар.

Если у вас занимают под проценты, этот пункт также следует обозначить.

Пишите расписку от руки, поскольку с компьютерными документами экспертам сложнее работать. Подписи второй стороны, если она неразборчивая и включает небольшое количество знаков, может быть недостаточности для установления подлинности и официальной силы документа.

Не забывайте, что в окончательном варианте не должно быть никаких исправлений и неточностей, иначе достоверность указанных данных может быть оспорена.Присутствие свидетелей при составлении расписки не обязательно, но оно не возбраняется. Если они есть, факт их присутствия также лучше зафиксировать на бумаге.

Что такое задолженность

В обиходе это слово означает сумму денег, которую следует заплатить, если условия возвращения средств будут нарушены.

У экономического термина значение несколько иное.

Задолженность — роль, которую играет субъект в отношениях с различными финансовыми организациями, и исходя из этого, делится на два вида:

Дебиторская — деньги, которые партнеры (физические или юридические), должны уплатить какой-либо организации в установленные сроки.
Кредитная — сумма, которую компания должна третьим лицам (поставщикам, персоналу, государственному бюджету и т.д.)

Единственным возможным вариантом оценки задолженности будет функционирующая на территории страны денежная единица.

Налоговая задолженность и недоимки

Налоговые недоимки — это неуплаченные или недоплаченные средства, которые определены действующим законодательством и подлежат взысканию в обязательном порядке. В понятие недоимки можно отнести пени, начисляемые на просроченные платежи по налогам и сборам и штрафные санкции за нарушение законов о налогах.

Условная задолженность

Теоретические обязанности, которые при определенных условиях могут стать практическими, возникают в ходе выполнения прошлых операций и напрямую зависят от событий, которые могут произойти в будущем.

Например, судебные издержки или проблемные суммы налога на прибыль.

Сюда же относят и возможные издержки, которые могут появиться в результате изменения законных и подзаконных актов и правительственных разрешений.

Условная задолженность не отражается в балансе, чаще всего о ней говорят в примечаниях к финансовым отчетам.

Просроченная задолженность

Непогашенная во время задолженность или по основному долгу, или по процентам по нему называют просроченным долгом. С того момента, как образовалась задолженность банковское учреждение начинает начислять штрафные санкции и пени, размер которых определен в договоре между должником и кредитным учреждением. Размер штрафных санкций может быть опротестован в судебном порядке.

Работа с должниками, по погашению задолженности проводят специальные подразделения банка. Но в то же время они имеют право поручить взыскание средств специальным организациям, которые называют коллекторскими агентствами.

Как можно проверить свои долги

Все свои задолженности можно выяснить несколькими способами:

Сделав запрос в региональное управление налоговой службы.
Выполнив запрос на интернет — ресурс, принадлежащий отделению налоговой службы.
Обратившись в службу судебных приставов.
Сделав запрос на портал госуслуг.

Проверку штрафов, начисленных автомобильной инспекцией можно выяснить в подразделении дорожной инспекции, на портале госуслуг или на интернет-ресурсе государственной автоинспекции.

О долгах перед жилищными службами можно получить информацию в местном ЖКХ, на сайте государственных услуг, на интернет — ресурсе, который принадлежит службе приставов.

Выяснить состояние задолженности по алиментам можно, обратившись к судебным приставам.

Долги по займам можно выяснить в том финансовом учреждении, которое выдавало кредит. Для проверки своих задолженностей может потребоваться документ, который удостоверяет личность, кстати, это может быть ИНН или СНИЛС.

Методы погашения задолженности

Существует несколько способов погашения задолженности перед кредиторами:

Личным обращением к кредитору, перед которым сформировалась задолженность.
Использовать интернет для погашения долговых обязательств перед государственными учреждениями.
На интернет портале государственных услуг.

К примеру, задолженность перед жилищными службами можно погасить в ЖЭКе. Задолженность по займу гасят обычно в отделении этого банка.

Ответственность за неисполнение долговых обязательств

Существующее законодательство стоит на стороне кредитора. Если, по каким-то причинам займополучатель нарушил свои обязательства по договору, то кредитор имеет полное законное право обратиться в суд с иском о принудительном взыскании задолженности или объявлении должника неплатёжеспособным.

На основании решения суда возбуждается исполнительное производство, которое будут вести судебные приставы и они имеют все права по реализации собственности принадлежащей займополучателю. Средства, полученные после реализации собственности, будут направлены на гашение долгов перед кредиторами.

Если будет доказано, что должник уклоняется от уплаты долгов, то в отношении его может быть возбуждено уголовное дело в соответствии со статьей 159. Максимальное наказание по этой статье составляет 10 лет.

Как происходит взыскание долгов

Мировое соглашение. Такой метод погашения подразумевает то, что между кредитором и должником будут проведены переговоры и достигнуто определенное соглашение, но такой способ погашения задолженности не всегда срабатывает. Да и многие кредиторы, например ЖЭК, переходят сразу ко второму или третьему способу.

Претензионное взыскание. Смысл такого взыскания заключается в следующем — после некоторой переписки и проведения переговоров между кредитором и заемщиков составляется жалоба, в которой должно быть указано:

размер и меры ответственности за несвоевременную уплату долга;
поручительство граждан, контролирующих деятельность должника, так называемая коллективная ответственность;
сумма расходов заемщика на представительские или юридические услуги, в частности, его законных представителей.

После составления претензии, должник старается в предельно короткие сроки погасить свои долговые обязательства. Но, такой способ соглашения подразумевает и то, что, со стороны кредитора будут выполнены некоторые уступки, например, задолженность будет реструктуризирована, если речь идет о поставке товаров, то возможно изменение сроков оплаты.

Судебное взыскание. Для инициации такого способа необходимо оформить исковое заявление и подать его в арбитражный суд. Использование механизма судейского взимания допускает вернуть не только сам долг, но и проценты, штрафы и другие задолженности.

Если судебный орган вынесет решение, в котором должник будет признан виновным в злостном уклонении от уплаты налогов, то его могут осудить во ст. 177 УК РФ.

Наказание может быть выражено в лишении свободы, подсудимый может быть приговорен к исполнению принудительных работ.

У судебных приставов существует множество способов по принуждению должников возвращать свои долги:

Обращение имущества должника в доход, необходимых для гашения задолженности,
Ограничение использования банковских счетов, арест движимого и недвижимого имущества, остановка движения иных финансовых активов. При наличии суммарной задолженности более 500 тысяч рублей гражданин может быть обанкрочен в соответствии с решением суда.
Запрет выезда задолжника за пределы нашего государства.

Должник должен быть готов к тому, что любой кредитор может подать в арбитражный суд иск о признании неплательщика банкротом, а это принесет гражданину определенные сложности.

Признание человека неплатежеспособным приводит к ряду ограничений на его деятельность, в частности будут заморожены счета в банке, он сможет пользоваться только теми средствами, которые направляются на содержание семьи.

В течение 5 лет он не сможет занимать руководящие должности на предприятиях любой формы собственности, и выступать в качестве учредителя. Гражданин, признанный банкротом, вряд ли сможет получить заемные средства.

В заключение предлагаю вспомнить афоризм французского писателя Тристана Бернара: «Ничто так не укрепляет чувство долга, как невозможность уклониться от его исполнения». Надеемся, наша статья помогла вам разобраться со всеми долгами, которые есть в вашей жизни.

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: https://banki-dolgi.ru/articles/dolgi/chto-takoe-dolg-i-dolgovye-obyazatelstva.html

Недоимка по налогам: суть и последствия

Каждый гражданин, организация, индивидуальный предприниматель имеют обязательство перед государством, в том числе перед налоговой службой по уплате взносов, направляемых в бюджет субъекта (области, края, округа). Этот момент регулируется статьей 57 Конституции страны, которая имеет наибольшую юридическую значимость по сравнению с другими нормативно-правовыми актами.

С помощью этих сборов, пошлин, взносов, субъект, а в целом страна получает возможность содержать государственные учреждения (больницы, детские сады, школы), снабжать финансовыми средствами вооруженные силы, стимулировать экономику, структурировать пенсионные выплаты гражданам.

Недоимка по налогам является серьезным нарушением законодательства, влечет за собой ответственность административного и уголовного характера.

Некоторые физические, юридические лица, предприниматели не имеют возможности ежегодно платить сумму налога, начисляемую налоговой инспекцией. Сумма невыплаченных денежных средств, растущая из года в год, представляет собой недоимку в бюджет региона.

Недоимкой также считается сумма налоговых выплат, которая излишне возмещена гражданину или организации из регионального бюджета. Эта ситуация может возникнуть при возврате следующих налогов:

налога на добавленную стоимость (вычеты превышают исчисленный налог);
подакцизная продукция формирует сумму акциза, а сумма налоговых вычетов оказывается больше её.

В какой момент возникает задолженность?

Для каждого нарушения законодательства существует момент, который указывает на образование недоимки по налоговым сборам.

Если неплательщиком является физическое лицо, то срок образования задолженности следует отсчитывать с того дня, когда гражданин нарушил срок уплаты налогов, установленный налоговой службой.

Если должником является юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, который получил излишне возмещенную сумму налога, то:

датой образования недоимки считается тот день, когда предприятие получило излишне возмещенную сумму налоговой выплаты;
если зафиксирован зачет по налогам, то датой образования недоимки можно считать день вынесения решения о зачете по налогу.

Любая задолженность, связанная с уплатой налогов, должна быть погашена в кротчайшие сроки, в противном случае организация или человек, допустивший её, может привлекаться в административной или уголовной ответственности.

Ответственность

В случае систематической неуплаты налогов

Налоговый кодекс предусматривает следующие виды ответственности за недоимку денежных средств в качестве налогов:

штрафная санкция, выражающаяся в требовании к выплате 20% от суммы долга. Она применима согласно статье 122 НК, если гражданин намеренно допустил занижение налоговой базы (зафиксировал в налоговой декларации сумму, меньшую, чем он действительно получает по факту). Данный вид ответственности действует только при неправильно оформленной налоговой декларации, предоставленной инспектору позднее установленного срока. Выплата этих денежных средств не освобождает должника от уплаты недоимки;
штрафная санкция, выражающаяся в требовании к выплате 5% от суммы задолженности, действует при отсутствии декларации в налоговой инспекции в установленные сроки.
пени начисляется в том случае, если гражданином или предприятием в срок предоставлена декларация, правильно оформлена, но налог не уплачен.

В уголовном кодексе обозначены следующие виды ответственности за недоимку:

лицо уклоняется от уплаты налогов и сборов, допускает недоимку в крупном размере, то ему может быть назначена штрафная санкция. Она выражается в выплате суммы денежных средств от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. Альтернативными вариантами на усмотрение судебного органа считается арест на заработную плату в течение 3 лет, привлечение к работам принудительного характера на тот же срок, а также лишение свободы до 3 лет (статья 198 УК);
лицо не предоставляет налоговую декларацию в инспекцию, либо фиксирует в ней ложную информацию, уклонение от уплаты допущено в крупном размере. За такие действия может быть назначен штраф, выражающийся в сумме от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. Другими способами привлечения к ответственности могут стать — наложение ареста на заработную плату в течение 3 лет, привлечение к работам принудительного характера с отстранением от определенных служебных постов до 3 лет. Самыми тяжелыми видами ответственности являются арест до 6 месяцев, отбывание наказания в местах общего режима до 3 лет (статья 199 УК).

В данных статьях говорится о крупном размере, в рамках которого совершено преступление, необходимо проанализировать, что он включает в себя.

Под крупным размером понимают общую сумму неуплаченных налоговых сборов, которая:

составляет больше 5 млн. руб., накопленная в течение 3 лет, идущих друг за другом. Оговаривается условие о том, что сумма налогов, подлежащих уплате больше, чем 25% от суммы, зафиксированной к выплате;
составляет более 15 млн. руб.

Особо крупным размером принято считать недоимку в сумме больше 15 млн. руб. Оговаривается условие о том, что сумма налогов, подлежащих уплате больше, чем 50% от суммы, зафиксированной к выплате

ВАЖНО: Применение вида ответственности к должнику регулируется в ходе судебного разбирательства и зависит от обстоятельств, вследствие которых, нарушено законодательство.

К гражданам, которые первый раз привлекаются к уголовной ответственности за недоимку налоговых сборов, отношение суда более лояльное. Его могут освободить от уголовной ответственности, если физическим лицом уплачены все задолженности по налогам, а также пени, начисленные за недоимку.

Определенную ответственность несут не только юридические, физические лица, предприниматели, но и налоговые агенты, которые допускают ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, ставя в приоритет личные интересы.

Взыскание недоимки

После того, как налоговая инспекция установила у конкретного лица недоимку, учреждением направляется ему требование о срочности оплаты задолженности по налогам.

Оно может быть отправлено по почте по месту постоянной регистрации, передано руководителю предприятия, где работает должник, а также по сети — интернет лично гражданину.

Срок отправки составляет 20 рабочих дней с того момента, как обнаружена задолженность. В требовании указан крайний срок, в течение которого долг должен быть погашен. Если лицом не выплачена недоимка, то её взыскание происходит следующими способами:

списание суммы со счетов, открытых в кредитных учреждениях или казначействе (налоговая инспекция направляет в данную организацию решение о взыскании, после чего в принудительном порядке со счета списывается определенная сумма);
за счет движимого и недвижимого имущества (проводится только в случае, если у человека не имеется лицевых счетов в банках, инспектор направляет решение о взыскании за счет имущества судебным приставам);
наложение ареста на имущество (производится только по предписанию прокуратуры, если у лица нет счетов в банке, либо денежных средств, которые там находятся, недостаточно для уплаты долга).

Данные виды взыскания абсолютно законны, в первую очередь применяются к тем гражданам, у кого зафиксирована недоимка в крупных или особо крупных размерах.

ВАЖНО: Срок давности по выплате и взысканию составляет 3 года, то есть налоговая инспекция может направить требование об уплате задолженности с момента её обнаружения в течение 3 лет.

Имеются исключения, когда имущество не может быть взыскано:

если оно является собственностью казенного учреждения;
оно особо ценное, закреплено за бюджетной организацией, приобретено на его деньги;
оно особо ценное, закреплено за автономным учреждением, приобретено на его деньги.

Признание недоимки безнадёжной

Существующая судебная практика показывает, что в сфере оплаты налоговых платежей, присутствуют случаи, которые рассматриваются в индивидуальном режиме. Обычно они ясно дают понять, что задолженность по уплате налогов, сформирована налоговым органом незаконно и безосновательно.

Если гражданин считает, что такой случай произошел именно с ним, то он вправе решить этот вопрос в судебном порядке и признать недоимку безнадёжной.

Законодательством регламентированы исключения, когда задолженность по уплате налогов можно признать безнадёжной:

организация подлежала ликвидации, на момент образования долга, она не располагала достаточными денежными средствами или имуществом для предоставления в качестве погашения задолженности;
индивидуальный предприниматель официально признан банкротом, когда сформировалась задолженность, он не мог оплатить её, так как не располагал данной суммой и имуществом, которое можно предоставить в счет погашения недоимки;
если человек, допустивший образование долга — умер или признан умершим в судебном порядке;
если судом издан акт, в котором указано, что налоговая служба утратила возможность взыскивать с должника недоимку по истечению срока давности;
в случае вынесения службой судебных приставов решения о том, что исполнительное производство относительно конкретного должника прекращено, так как взыскать долг невозможно (после того, как была обнаружена недоимка, в течение 5 лет она не превысила требований к лицу, возбуждают дело о признании банкротом);
если сумма переведена со счета плательщика, но не передана в бюджет, а кредитное учреждение, где она находилась, ликвидировалось.

Эти моменты отражены в Налоговом кодексе, а именно в статьях 14, 15, 59.

Необходимые документы

Для того, чтобы признать недоимку безнадёжной, обязательным условием является обращение в судебный орган с предоставлением искового заявления и документов, которые подтверждают обоснованность требований истца.

Оформление иска при отсутствии юридических знаний и опыта, физические и юридические лица обычно доверяют юристам и адвокатам. Грамотный специалист, имея соответствующее образование, без труда поможет составить исковое заявление, предоставить консультационную помощь по имеющимся вопросам, а также защищать интересы истца в суде.

Каждое исковое заявление подается в судебный орган вместе с копиями документов, подтверждающих правдивость обстоятельств рассматриваемого дела. Ими могут являться:

документ, выданный налоговой инспекцией, где отражена информация о совокупности сумм задолженности;
справка, выданная регистрационной палатой о том, что юридическое лицо прекратило деятельность как организация;
документ из службы судебных приставов, подтверждающий, что исполнительное производство в отношении физического или юридического лица прекращено, так как его предприятие больше не функционирует;
копия определения суда на арбитражном уровне, где зафиксирован факт окончания реализационного процесса по имуществу гражданина;
справка, выданная регистрационной палатой о том, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель прекратил деятельность, так как признан банкротом;
свидетельство о смерти лица, которое выдается органом ЗАГС, в случае признания умершим или смерти;
копия документа, подтверждающего право на наследство.

Перечень документов применяется в зависимости от ситуации гражданина и обстоятельства, вследствие которого недоимку необходимо признать безнадёжной.

Заключение

В обязанность каждого физического, юридического лица, предпринимателя, входит ежегодно уплачивать налоговые сборы, предоставлять декларацию своевременно. В противном случае, законом предусмотрена ответственность, которая ориентирована на ускоренный режим выплаты задолженности.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/control/otvetstvennost/nedoimka-po-nalogam.html

Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия?

Недоимка по налогам — это просроченная задолженность юридических и физических лиц по платежам в бюджет. Рассмотрим в нашей статье подробно, что это — недоимка по налогам, а также какие негативные последствия она за собой влечет для организаций и предпринимателей.

Что такое недоимка по налогам

Когда возникает недоимка по налогам

Каковы последствия возникновения недоимки

Каков порядок взыскания недоимки налоговыми органами

Когда возможно списание недоимки по налогам

Итоги

Что такое недоимка по налогам

Если юрлицо или индивидуальный предприниматель пропустит срок уплаты налогов или страховых взносов, нарушив тем самым налоговое законодательство (абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ), то у него образуется долг перед бюджетом. Это недоимка по налогам (страховым взносам), то есть в данном случае задолженность (п. 2 ст. 11 НК РФ).

О том, за какие нарушения возникает ответственность и каковы ее размеры, читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

Кроме того, бывают ситуации, когда, проверяя налогоплательщика, инспекторы обнаруживают излишне возмещенную ему сумму налогов из бюджета, например, по НДС. И это недоимка по налогам тоже.

Возместить из бюджета можно следующие налоги:

НДС, когда сумма вычетов превысит сумму исчисленного налога, в том числе с учетом сумм налога, подлежащих восстановлению (п. 2 ст. 173 НК РФ);
акцизы, когда сумма налоговых вычетов окажется больше суммы акциза, исчисленной по операциям с подакцизными товарами — объектами налогообложения по ст. 182 НК РФ (п. 1 ст. 203 НК РФ).

О незаконном возмещении НДС и последующей ответственности за это читайте в материале «Что такое незаконное возмещение НДС и какая за это ответственность?».

Когда возникает недоимка по налогу

Недоимка по налогу возникает уже на следующий день после нарушения установленного законодательством срока уплаты налога в бюджет.

Если недоимкой признается излишне возмещенная сумма налога, тогда днем ее образования будет являться (абз. 4 п. 8 ст. 101 НК РФ):

тот день, когда налогоплательщик фактически получил возмещенную сумму налога из бюджета, в случае перечисления средств из бюджета на расчетный счет;
день, когда было вынесено решение о зачете суммы налога, в случае проведения зачета по налогам.

О процедуре возмещения читайте в статье «Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?».

Каковы последствия возникновения недоимки

Перечислять налоги нужно всегда вовремя, иначе возможны последствия — это недоимка по налогам, а также начисление пеней.

Недоимка может быть погашена налогоплательщиком в добровольном порядке. Однако кроме самого налога нужно будет также перечислить пени в бюджет, рассчитанные с учетом количества дней просрочки платежа.

Если налогоплательщик не погасит самостоятельно свою задолженность в виде недоимки по налогу и пеней перед бюджетом, то налоговики будут взыскивать эти суммы уже в принудительном порядке.

В случае невозможности взыскания недоимки по налогам и пеней с налогоплательщика налоговые органы могут списать эту задолженность как безнадежную.

Каков порядок взыскания недоимки налоговыми органами

Рассмотрим порядок взыскания с налогоплательщика задолженности перед бюджетом по шагам.

Шаг 1. При обнаружении недоимки по налогам налоговый орган должен выставить должнику требование об уплате налога, пеней, штрафов, процентов в следующие сроки:

Если недоимка по налогу выявлена в ходе налоговой проверки, то не позднее 20 рабочих дней с того момента, когда вступило в силу решение, вынесенное по итогам проверки (п. 6 ст. 6.1, пп. 2, 3 ст. 70, п. 1 ст. 87, пп. 7, 9 ст. 101 НК РФ).
Если недоимка выявлена вне рамок проверок налогоплательщика, то срок направления требования будет зависеть от суммы задолженности (пп. 1, 3 ст. 70, п. 10 ст. 101.4 НК РФ). Так, при задолженности в 500 руб. и более требование должно быть направлено в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а при задолженности менее 500 руб. — в течение 1 года со дня выявления недоимки.

Шаг 2. Налогоплательщику необходимо исполнить требование в течение указанного в нем срока (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). Минимальный срок, в который ему необходимо уложиться с погашением недоимки по налогам, пеням и пр., составляет 8 рабочих дней с момента получения. Если требование должником не исполняется, то:

Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ не позднее 2 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговым органом выносится решение о том, чтобы взыскать задолженность со счетов должника, открытых в банковских и кредитных учреждениях. Отметим, что если речь идет о консолидированной группе налогоплательщиков, то срок вынесения указанного решения налоговым органом продлевается до 6 месяцев с того момента, когда истек срок исполнения требования, направленного ответственному участнику группы (подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ). Порядок взыскания задолженности со счетов налогоплательщика регламентируется ст. 46 НК РФ. Если денежных средств на банковских счетах нет или их недостаточно для погашения задолженности, необходимо перейти к шагу 3.

О том, с каких счетов налогоплательщика может быть взыскана задолженность по налогам и сборам, читайте в материале «С каких счетов налоговики могут произвести взыскание?».

По истечении 2, но не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и пр. налоговый орган вправе подать заявление в арбитражный суд, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности. Срок подачи заявления, касающегося взыскания задолженности с участников консолидированной группы налогоплательщиков, продлевается до 6 месяцев после истечения 6-месячного срока бесспорного взыскания задолженности с банковских счетов указанных лиц (подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ). Обратим внимание на то, что если инспекция по уважительным причинам пропустила срок подачи данного заявления, суд может восстановить его (абз. 1 п. 3, подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ, ст. 117 АПК РФ).
Не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговый орган подает заявление в арбитражный суд с тем, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности в тех случаях, что предусмотрены подп. 1–4 п. 2 ст. 45 НК РФ. В соответствии с положениями подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ в указанном случае налоговики имеют право обратиться в суд, только если недоимка выявлена в ходе налоговой проверки и числится за должником более 3 месяцев. Бесспорное взыскание недоимки в подобных ситуациях невозможно.

Шаг 3. Если взыскать задолженность за счет денежных средств должника не удается, то:

Инспекция не позднее 1 года после окончания срока исполнения требования об уплате задолженности выносит решение о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика (п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Взыскание недоимки, пеней и пр. за счет имущества производится в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ.
В период от 1 года до 2 лет после истечения срока исполнения требования налоговики обращаются в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика требуемой задолженности. Если инспекция по уважительным причинам пропустит срок подачи указанного заявления, то судом он может быть восстановлен (абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ, ст. 117 АПК РФ).

Подробнее о процедуре взыскания читайте здесь.

Когда возможно списание недоимки по налогам

Если срок исковой давности по задолженности перед бюджетом истек, то налоговики не смогут обязать должника заплатить недоимку, несмотря на то что задолженность так и будет числиться за ним. Однако если такая задолженность будет признана безнадежной к взысканию, то она может быть исключена из карточки по расчетам с бюджетом.

Согласно подп. 1–4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ безнадежной признается задолженность в следующих случаях:

при ликвидации компании;
при признании банкротом индивидуального предпринимателя;
в случае смерти физического лица, если он являлся должником по налогам и сборам;
при наличии судебного решения, в соответствии с которым налоговые органы не имеют права требовать уплаты недоимки по налогам, пеней и пр. с должника;
при вынесении судебным приставом постановления о завершении производства по исполнительному документу с возвратом взыскателю такого документа (пп. 3, 4 ч. 1 ст. 46 федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»), при условии, что возникла данная задолженность более 5 лет назад, в приведенных ниже случаях:

размер задолженности равен или ниже размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
суд возвращает заявление о признании должника банкротом или прекращает производство по делу о банкротстве ввиду отсутствия средств, необходимых для компенсации судебных издержек на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

О ликвидации ООО, имеющего налоговые долги, читайте в статье «Ликвидация ООО с долгами перед налоговой».

Итоги

Недоимка по налоговым платежам возникает в случае нарушения сроков их оплаты. Признается она с первого дня, наступающего после даты, определенной как крайний день срока платежа. Следствием ее являются пени, начисляемые за каждый день просрочки.

Если налогоплательщик не гасит недоимку и пени добровольно, ИФНС прибегает к процедуре принудительного взыскания. В определенных ситуациях задолженность признают безнадежной.

Источник: http://nalog-nalog.ru/otvetstvennost/nalogovaya_otvetstvennost/nedoimka_po_nalogam_chto_eto_takoe_i_kakie_posledstviya/

Налоговая задолженность и недоимка: что это такое

Нередко лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, сталкиваются с ситуацией, когда у них возникают налоговые задолженности по НДФЛ. Причин их появления может быть масса, начиная от экономической ситуации в стране, заканчивая плохим менеджментом.

В любом случае важно разобрать, что такое налоговая задолженность, а также какие меры могут предпринимать фискальные органы для ее взыскания и насколько реально избежать уплаты старых налоговых долгов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону 8 . Это быстро и !

Понятие

Налоговая задолженность — это долговые обязательства, которые возникают у предпринимателя в случае несвоевременной уплаты бюджетных сборов в рамках его предпринимательской деятельности.

Важно постоянно отслеживать наличие непогашенных бюджетных долгов, ведь в случае длительной их неуплаты фискальные органы могут передать дело в суд, после чего долги, вместе с финансовыми штрафами, будут взыскиваться уже исполнительной службой путем наложения ареста на имущество, а также списания средств с имеющихся банковским счетов.

Постоянный мониторинг своей финансовой деятельности, а также контроль за полным погашением бюджетных сборов в рамках предпринимательской деятельности гарантирует избежание уплаты штрафов и пени, а также судебных разбирательств с налоговыми органами.

Отличие налоговой задолженности от недоимки

Основным отличием недоимки от задолженности по НДФЛ является то, что первое понятие представляется более узким и означает размер денежной суммы, которую предприятие или предприниматель должен уплатить в качестве сборов в госбюджет. Также зачастую недоимка подразумевает наличие односторонних обязательств лица перед государством.

Задолженность как понятие является более широким и емким. Оно может означать наличие любых долговых обязательств одного лица перед другим, в том числе и перед фискальными органами. По сути, задолженность по налогам — это бюджетный сбор или взнос, который еще не успел перейти в состояние недоимки и предприятие или предприниматель его успевают уплатить в срок.

Существует два типа задолженности:

Текущая. При наличии такой задолженности не происходит начисление штрафных санкций и пени.
Просроченная. Если речь идет о просроченной бюджетной задолженности, то в этой ситуации без уплаты пени и штрафов скорее всего не обойтись.

Причины появления долгов по налогам

Основные причины возникновения налоговой задолженности:

макроэкономические причины, связанные с наличием крупных дебиторских задолженностей, которые вызывают нехватку свободных денежных средств для погашения бюджетных сборов;
низкий уровень правосознания населения нашей страны, что приводит к возникновению просрочки по платежам;
экономический кризис в стране.

Анализ причин возникновения задолженностей по налогам дает возможность не только классифицировать причины возникновения и роста неплатежей, но и определить некоторые меры по их устранению

Возможность списания задолженности налоговым органом

Нередко руководителей предприятий, а также индивидуальных предпринимателей заботит вопрос, может ли налоговая списать долги по налогам. На самом деле, это действительно возможно. Так, к примеру, списание налоговой задолженности физических лиц и предприятий нередко проводится государством в рамках такой амнистии.

При проведении очередной амнистии, в рамках которой будут списаны долги ИП и предприятий, решение о списании долгов принимается фискальным органом по месту регистрации налогоплательщика.

Основные условия

При проведении амнистии следует знать, когда долги по налогам списываются и какие нужно соблюсти условия для этого.

Главным условием списания долгов по налогам является дата их образования. К примеру, в 2018 году списанию подлежат задолженности, образование которых датируется числом не позднее 1 января 2015 года (3 летней давности).

Иначе говоря, налоговая амнистия в 2018 году затрагивает все долги по УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, а также НДФЛ и НДС (помимо ввозного) для всех лиц, работающих в рамках общей системы налогообложения. Сюда также включаются все штрафы и пени, насчитанные фискальными органами за неуплату бюджетных платежей и сборов.

Так как индивидуальные предприниматели относятся к категории физических лиц, на них также распространяется подобная амнистия.

Списание задолженности по налогам — процедура, возможность применения которой учтена еще исходной редакцией части 1 НК РФ, начавшей действовать в 1999 году

Пресекательный срок взыскания долгов по налогам

Пресекательный срок взыскания задолженности по налогу никак не регламентирован действующими положениями Налогового кодекса РФ, но это не означает, что налоговые органы обладают правом их бессрочного взыскания с налогоплательщиков.

Согласно решению Конституционного суда, предельный срок возможного взыскания различных долгов по уплате налогов со стороны налогоплательщика может быть сложен из тех сроков, что указаны в статьях 70 и 46 НК РФ.

Вне этих сроков фискальные органы не имеют права на взимание налоговых долгов.

Любые требования со стороны налоговой о погашении подобных долгов являются незаконными в связи с действием подпункта 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

Особенности взимания задолженности по НДФЛ

При неуплате бюджетных сборов фискальные органы направляют официальный запрос в ФМС для определения места нахождения лица.

Подобный запрос налоговики направляют в отношении тех лиц, размер налогового долга которых превышает 50 тысяч рублей. При наличии информации у налоговых органов о смене места регистрации должника, такой запрос направляется по его месту жительства.

Налоговый орган вправе предъявить в суд иск о взыскании недоимки по НДФЛ и пеней по налогу только в случае направления должнику требования об уплате и неисполнения этого требования в установленный НК РФ срок

На следующем этапе сотрудники фискальной службы занимаются формированием акта о наличии недоимки по уплате налогов и сборов со стороны физлица по НДФЛ. Далее налоговая направляет должнику официальное уведомление о наличии долга по налогам, а также о начисленных штрафах и пени, вместе с требованием об их погашении.

Налоговые органы всячески взаимодействуют с различными органами самоуправления для информирования должника о необходимости погашения налогового долга.

При отсутствии положительной динамики по погашению долга, фискальные органы направляют работодателю должника требование о принудительном взыскании долга за счет списания части заработной платы или расчетных счетов налогоплательщика.

Долги по налогам: через какое время списываются

Многих лиц, имеющих налоговые долги, интересует вопрос, через какое время списываются долги по налогам. Данную информацию должники хотят получить для того, чтобы понять, насколько нецелесообразно затягивать время погашения налогов.

Одновременно с этим, общие сроки исковой давности по гражданским взаимоотношениям не относятся к нарушениям налогового законодательства. Налоговые обязательства налогоплательщика согласно действующему законодательству являются бессрочными. При этом в НК РФ есть сроки, по истечении которых задолженность может быть признана в качестве безнадежной, что приведет к ее списанию.

Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ

Через сколько лет списывается налоговая задолженность? Необходимо понимать, что в случае нарушения сроков судебного взыскания и при отказе их восстановления в суде налоговая инспекция теряет возможность взыскивать подобные долги с налогоплательщика. Как показывает практика, зачастую долги старше трех лет признаются судами в качестве безнадежных, что означает невозможность их взыскания и фактическое их списание.

Итоги

Взаимоотношения налогоплательщиков с фискальной инспекцией всегда являлись довольно сложными, поскольку каждая из сторон пытается трактовать закон в свою пользу.

Из-за этого часто возникают серьезные споры, которые нередко перерастают в судебное разбирательство.

Вместе с увеличением данного долга налоговые органы насчитывают различные штрафы и пени, что лишь увеличивает долговую нагрузку и сводит шансы на уплату налога к нулю.

В таких обстоятельствах нужно знать, как написать пояснение в налоговую о задолженности по НДФЛ для получения возможной отсрочки или для реструктуризации долгов.

Для правильного составления такой бумаги рекомендуется обратиться к опытному юристу, специализирующемуся на налоговом праве.

Это поможет исключить возникновение различных проблем на любом из этапов разбирательств с государственными фискальными органами относительно имеющихся неуплаченных долгов по налогам и сборам.

Источник: https://lichnyjcredit.ru/nalogi/zadolzhennost-po-ndfl.html

Понятие налоговой задолженности и ее отличие от недоимки

В отличие от недоимки задолженность отражает сумму налога и сбора, неуплаченного в бюджетную систему в сроки, установленные налоговым законодательством, без учета их изменений. Задолженность по налогам и сборам включает кроме недоимки реструктуризированную задолженность, приостановленные платежи и суммы налогов, по которым изменен срок уплаты.

Налоговая задолженность, образовавшаяся в связи с изменением срока исполнения налоговой обязанности, представляет собой сумму неуплаченных налогов, сборов, а также сумму начисленных процентов.

Некоторые исследователи вводят в состав понятия задолженности помимо недоимки пени, начисленные за несвоевременную уплату налога, а также суммы неуплаченных штрафов .

Налоговая задолженность создается под влиянием ряда различных факторов, которые в разное время и в разной степени влияют на ее величину.

В экономической литературе наиболее детально исследованы общие факторы, влияющие на образование налоговой задолженности, но кроме этого существует целый ряд специфических факторов.

Анализ причин образования налоговой задолженности дает возможность выработать эффективные способы ее снижения и наметить меры по стабилизации ситуации.

К налоговой задолженности кроме неуплаченных в срок сумм налога относятся также пени, начисляемые на сумму неуплаченного налога за каждый день просрочки платежа.

Пени нужно рассматривать как дополнительные платежи, призванные компенсировать потери государственного бюджета в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Данная категория платежей регламентирована ст. 75 НК РФ.

Кроме того, существует такая категория налоговой задолженности, как налоговые санкции (штрафы), которые могут быть начислены налогоплательщику по результатам налоговой проверки за нарушение норм законодательства о налогах и сборах либо за нарушение норм, связанных с государственной регистрацией организаций и индивидуальных предпринимателей.

На основании рассмотренных определений можно сделать следующие выводы:

1. Налоговая задолженность сокращает поступления в доходную часть бюджетов разных уровней.

Предприятия-недоимщики в условиях финансовых затруднений в первую очередь предпочитают погасить задолженность перед поставщиками и подрядчиками, чем перед бюджетом и внебюджетными фондами, что приводит к сокращению расходной части бюджета, недофинансированию принятых программ, мероприятий, государственных заказов.

2. Налоговая задолженность оказывает негативное воздействие на финансово-хозяйственные результаты деятельности организаций.

Влияние этого фактора различно в зависимости от длительности, характера и объема задолженности, а также ее сопряженности с другими формами задолженности (к примеру, задолженностью поставщикам и подрядчикам).

В случаях временных затруднений в погашении задолженности хозяйствующий субъект, как правило, самостоятельно находит возможности исполнения своих обязательств перед бюджетом.

3. Наличие долговременной и объемной налоговой задолженности существенно сокращает инвестиционные возможности предприятий. Налоговая задолженность тормозит необходимую модернизацию производства и реализацию стратегии экономического роста, осуществление инвестиционных проектов, увеличивает вероятность инвестиционных рисков и снижает инвестиционную привлекательность объектов.

Таким образом состав налоговой задолженности по налогам, включающая в себя недоимку, включая суммы отсроченных и рассроченных платежей, а также суммы платежей, временно приостановленных к взысканию, в полной мере отражает экономическое содержание налоговой задолженности.

Важное направление исследования налоговой задолженности составляет рассмотрение взыскания задолженности с точки зрения издержек налогообложения как налоговых органов (расходы на оплату труда сотрудников, расходы на содержание и др.), так и налогоплательщиков (например, пени, налоговые штрафы, претензионные расходы при урегулировании споров с налоговыми органами и др.).

Источник: http://popecon.ru/otrivki/665-ponjatie-nalogovoi-zadolzhennosti-i-ee-otlichie-ot-nedoimki.html